养老金和税收

注册英国养老金计划的成员通过其计划成员资格获得税收优惠。主要的好处是支付给养老金计划的捐款可以获得税收减免。然而，英国税务和海关总署（HMRC）对成员每年积累的退休福利的税收减免数量和退休时可以免税的现金数量设定了限制。重要的是，会员要了解这些津贴限额是如何工作的，以确保他们不会意外地招致税收费用，以及如果他们可能违反限额，他们有什么选择。在此之前，对会员在其一生中可以积累的税收优惠总额也有限制，即终身免税额（LTA）。然而，在2023年春季预算中，宣布LTA将于2024年4月6日完全废除。

请参阅以下有关这些津贴限额的进一步详情，以及它们如何影响您的退休金储蓄。

年度津贴（AA）

AA是你每年可以积累的养老金储蓄的最高金额，而不需要缴纳税款。

如果养老金计划成员在一个纳税年度（在所有养老金计划中）积累的养老金储蓄超过6万英镑，他们可能会受到AA限额的影响。在纳税年度内积累的养老金储蓄是根据英国税务海关总署规定的AA限额来计算的。

对于固定收益安排（如美国退休收入计划和UREPF）中积累的福利，AA限额是根据纳税年度累积的养老金福利价值来衡量的，而不是根据支付的养老金缴款来衡量的。

对于固定缴款安排（例如URPS和USS Investment Builder）中建立的福利，衡量标准仅基于成员和雇主向该计划支付的缴款（而不是他们是否受到投资回报的影响）。

购买年度津贴（MPAA）

如果会员已经从他们拥有的任何储蓄账户（例如他们的URPS账户，他们的USS投资建设者或其他个人储蓄账户）中提取了固定缴款福利，他们将为他们未来的固定缴款储蓄触发一个新的津贴限额，称为货币购买年度津贴（MPAA）。美国电影协会（MPAA）限制了会员在需要纳税之前可以向固定缴款安排支付的金额。美国电影协会目前的上限是每年1万英镑。如果会员和大学向URPS或USS Investment Builder提供的捐款超过了这个限制，会员将需要支付额外的所得税，并且它将取消自动收到的税收减免。与机管局不同的是，会员不能结转往年未使用的MPAA。有关URPS会员在美国电影协会的更多信息，请访问英杰华的美国电影协会网页。有关美国电影协会会员的更多信息，请访问美国电影协会网页。

美国海军陆战队成员和年度津贴

USS将在他们的年度会员报表（在深秋发布）中告诉会员他们在上一个纳税年度使用了多少AA。如果会员超过机管局限额，并不意味着他们会自动收取税款，因为在过去三个纳税年度内，会员可以结转未使用的机管局，以支付任何费用。如果USS的成员有AA费用，他们可以要求该计划通过使用称为“计划支付”的选项来解决全部或部分税单，以换取USS福利的减少。此选项仅适用于AA税至少为1,000英镑的情况，并且仅通过成为USS会员而产生（而不是通过成为其他计划的会员）。

美国航空公司提供供款及税款计算器，以估计机管局会员在计划中已花了多少钱。美国航空公司还提供了一个AA工作表，帮助会员计算在纳税年度使用的AA，如果他们也通过其他安排建立养老金福利。有关机管局的更多资料，请浏览美国航空公司网站。

如果你的年免税额（AA）接近上限，而你的收入超过了工资门槛，你可以使用自愿工资上限（VSC）来帮助管理你所支付的税额。更多关于VSC的信息可以在美国海军的VSC网页上找到。

美国海军成员和年度津贴（TAA）

对于门槛收入超过20万英镑和调整后收入超过26万英镑的高收入者，他们可能会受到TAA的影响，TAA进一步限制了高收入者可以从养老金储蓄中申请的税收减免金额，将他们的年度津贴降低到低至1万英镑。如欲了解更多有关贸易援助计划的资料，请浏览美国航空公司的贸易援助计划网页。

终身津贴（LTA）

在2023年4月6日之前，终身津贴（LTA）限额是指在产生税费之前，成员可以从所有养老金安排中获得的养老金福利总额。LTA的限额为1,073,100英镑。如果养老金计划成员超过了LTA，任何超过限额的一次性福利都将收取55%的税费，任何超过限额的养老金福利都将收取25%的税费。

在2023年4月6日至2024年4月5日期间，LTA的限额保持在1,073,100英镑，但不征收LTA税。相反，任何超过LTA的福利（一次性或养老金）将按成员的边际税率征税。

2024年4月6日，LTA将被取消，取而代之的是三项新的津贴。在2024年4月6日之前，管理人员仍将根据LTA的限额测试其成员的福利，但如果超过限额，则不再要求成员支付LTA的税费。虽然LTA税费不再适用，但成员可能持有的各种LTA保护在免税现金权利的计算和某些一次性付款的征税方面仍然相关。

对于USS，如果会员已经用完他们的LTA，他们可以允许会员选择是否以养老金和/或一次性付款的方式获得LTA以上的福利。如果成员选择将任何超过LTA的利益作为LTA超额一次性支付，则该一次性支付将按成员的边际税率征税。

如果您是接近LTA限额的USS会员，并希望停止积累退休福利，但保留您的生活和疾病健康保险，您可以在这里找到更多关于增强选择退出的信息。

有关LTA的进一步资料及指引，可浏览MoneyHelper的LTA网页及USS的LTA网页。

由2024年4月6日起取代交通局的津贴

从2024年4月6日起，LTA将被三项新的免税津贴所取代。整笔津贴（LSA）、整笔及死亡津贴（LSDBA）及海外调派津贴（OTA）。

在退休方面，《福利法》会对个人在其一生中可从所有退休金安排中获得的免税整笔现金总额作出限制。任何超过此金额的一次性现金福利将按个人边际税率缴纳所得税。LSA的限制被设置为268,275英镑，是当前LTA（1,073,100英镑）的25%。但是，如果会员在2024年4月6日之前已经享受了福利，他们的LSA津贴金额将减少，并且需要进行过渡计算以计算会员的剩余LSA金额。

持有LTA保护的个体将拥有更高的LSA，保护仍然有效。如果您持有LTA养老金保障，请参阅以下有关LTA养老金保障的详细信息。

请注意，如果您在2016年4月5日的养老金储蓄超过100万英镑，您仍然可以申请LTA保护。如果您希望进一步探索此选项，请参阅此处如何申请保护。

欲知更多有关取消土地运输管理局的指引，请参阅此处．

建议

请注意，大学养老金办公室无法为员工提供财务建议或有关养老金税收问题的建议。由于上述津贴属于个人税务问题，如果工作人员希望与顾问联系，可以通过以下网站找到当地的顾问：https://www.unbiased.co.uk/。

请注意，美国航空公司也有一个专门的网页，以帮助他们的成员谁希望寻求一个财务顾问。